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财务人别懵!房屋装修费计入哪个会计科目?看看五个案例

2019-11-01 点击:1791

Dongao Accounting Online我要在4天前分享

哪些会计被包括在会计主体中,是许多纳税人争先恐后,有些认为应将其包括在固定资产中,有些认为应将其包括在长期递延费用中,那么哪种说法合适呢?看这5种情况。

第一种情况

该公司本月有一所旧房子装饰墙,价格为3000元。由于金额较小,可以计入当期损益。

借用:管理费-装修费3,000元

贷款:银行存款3000元

场景2

该公司本月新买了房子来装饰墙,花了元。购买时进行了翻新,表明房屋尚未达到预定的可用状态。它只能在翻新后使用,因此包含在固定资产处置中。

借贷:固定资产-住房13,000元

贷款:银行存款元

三个列表

该公司本月装修一幢老房子,耗资700万元,维修费用在取得固定资产时达到税基的50%,计入长期待摊费用。

按:长期递延费用-装修费用700万元

贷款:700万银行存款

参考:

根据《中华人民共和国企业所得税法》的第13条(2007年第62号中华人民共和国主令)和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的第69条,仅符合规定

(1)获得固定资产时,维修费用达到税基的50%以上;

(2)固定资产修复后的固定资产后续支出延长两年以上。作为长期待摊费用,将分期摊销并在税前扣除。

案例4

公司装修,购置和安装中央空调的费用为人民币22万元,应计入固定资产处置。

按固定资产-中央空调22万元

贷款:220,000银行存款

注意:房地产税是通过合并财产的原始价值来计算的。

参考:

《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》(国税发〔2005〕173号)规定:“为了维持和增加房屋的功能或使房屋达到设计要求,所有不能移动的辅助设备和配套设施房屋的原始价值,包括排水,供暖,消防,中央空调,电气和智能建筑设备等,无论是否单独记录和记账,都应包括在财产的原始价值中;以及将计算财产税。

案例5

该公司租用的房屋本月将装修墙面,费用为12万元。由于金额较大,可以计入长期待摊费用。

借款:长期待摊费用-装修费12万元

贷款:120,000银行存款

参考:

国税函[2009] 98号:IX。开仓(资金)费用的处理新税法未明确列为长期递延费用。企业可以在开业之年进行一次。扣除额也可以根据有关长期递延费用处理的新税法进行处理,但是一旦选定,就不得更改。

新税法实施前企业未摊销的启动费,也可以按照上述规定处理。

《企业所得税法》实施细则:第七十条《企业所得税法》第十三条第四款的费用,应视为长期递延费用,应当分期摊销。发生支出的月份的下个月。摊销期限不得少于3年。

特别是,我们可以看到,根据情况,所包括的会计科目有所不同,并且税务人员应具有一定的灵活性。

本文转自中国税务网

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哪些会计被包括在会计主体中,是许多纳税人争先恐后,有些认为应将其包括在固定资产中,有些认为应将其包括在长期递延费用中,那么哪种说法合适呢?看这5种情况。

第一种情况

该公司本月有一所旧房子装饰墙,价格为3000元。由于金额较小,可以计入当期损益。

借用:管理费-装修费3,000元

贷款:银行存款3000元

场景2

该公司本月新买了房子来装饰墙,花了元。购买时进行了翻新,表明房屋尚未达到预定的可用状态。它只能在翻新后使用,因此包含在固定资产处置中。

借贷:固定资产-住房13,000元

贷款:银行存款元

三个列表

该公司本月装修一幢老房子,耗资700万元,维修费用在取得固定资产时达到税基的50%,计入长期待摊费用。

按:长期递延费用-装修费用700万元

贷款:700万银行存款

参考:

根据《中华人民共和国企业所得税法》的第13条(2007年第62号中华人民共和国主令)和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的第69条,仅符合规定

(1)获得固定资产时,维修费用达到税基的50%以上;

(2)固定资产修复后的固定资产后续支出延长两年以上。作为长期待摊费用,将分期摊销并在税前扣除。

案例4

公司装修,购置和安装中央空调的费用为人民币22万元,应计入固定资产处置。

按固定资产-中央空调22万元

贷款:220,000银行存款

注意:房地产税是通过合并财产的原始价值来计算的。

参考:

《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》(国税发〔2005〕173号)规定:“为了维持和增加房屋的功能或使房屋达到设计要求,所有不能移动的辅助设备和配套设施房屋的原始价值,包括排水,供暖,消防,中央空调,电气和智能建筑设备等,无论是否单独记录和记账,都应包括在财产的原始价值中;以及将计算财产税。

案例5

该公司租用的房屋本月将装修墙面,费用为12万元。由于金额较大,可以计入长期待摊费用。

借款:长期待摊费用-装修费12万元

贷款:120,000银行存款

参考:

国税函[2009] 98号:IX。开仓(资金)费用的处理新税法未明确列为长期递延费用。企业可以在开业之年进行一次。扣除额也可以根据有关长期递延费用处理的新税法进行处理,但是一旦选定,就不得更改。

新税法实施前企业未摊销的启动费,也可以按照上述规定处理。

《企业所得税法》实施细则:第七十条《企业所得税法》第十三条第四款的费用,应视为长期递延费用,应当分期摊销。发生支出的月份的下个月。摊销期限不得少于3年。

特别是,我们可以看到,根据情况,所包括的会计科目有所不同,并且税务人员应具有一定的灵活性。

本文转自中国税务网

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